In 2025 worden de tarieven voor de erf- en schenkbelasting aangepast. Dit betekent dat de belasting die je moet betalen bij een erfenis of schenking verandert. Hieronder staan de nieuwe tarieven voor erfbelasting en schenkbelasting in 2025.
Erfbelasting
Erfbelasting is de belasting die wordt geheven over het vermogen dat een persoon ontvangt na het overlijden van een ander. Het belastingtarief is afhankelijk van de waarde van de erfenis en de relatie tussen de erfgenaam en de overledene.
Tarieven erfbelasting 2025
| Tariefgroep | Waarde verkrijging | Erfbelastingpercentage |
| Partners en kinderen | € 0 – € 154.197
Meer dan € 154.197 |
10%
20% |
| Kleinkinderen en achterkleinkinderen | € 0 – € 154.197
Meer dan € 154.197 |
18%
36% |
| Overig | € 0 – € 154.197
Meer dan € 154.197 |
30%
40% |
Vrijstelling van de erfbelasting
De hoogte van het belastingtarief wordt bepaald door de waarde van de erfenis en de relatie van de erfgenaam met de overledene.
| Relatie tot de overledene | Vrijstelling 2025 |
| Partner (echtgenoot, geregistreerd partner of notarieel samenwoner) | € 804.698 |
| Kinderen | € 25.490 |
| Bepaalde zieke en gehandicapte kinderen | € 76.453 |
| Kleinkinderen | € 25.490 |
| Achterkleinkinderen | € 2.690 |
| Ouders | € 60.359 |
| Alle overige personen | € 2.690 |
Schenkbelasting
Schenkbelasting wordt geheven over schenkingen die tijdens het leven worden gedaan. Het belastingtarief hangt ook hier weer af van de waarde van de schenking en de relatie tussen de schenker en de ontvanger.
Tarieven schenkbelasting 2025
| Tariefgroep | Waarde verkrijging | Erfbelastingpercentage |
| Partners en kinderen | € 0 – € 154.197
Meer dan € 154.197 |
10%
20% |
| Kleinkinderen en achterkleinkinderen | € 0 – € 154.197
Meer dan € 154.197 |
18%
36% |
| Overig | € 0 – € 154.197
Meer dan € 154.197 |
30%
40% |
Vrijstelling van de schenkbelasting
Jaarlijkse vrijstelling
De jaarlijkse vrijstelling van de schenkbelasting is het bedrag dat jaarlijks belastingvrij aan een persoon geschonken kan worden, zonder dat er schenkbelasting over betaald hoeft te worden.
| Relatie tot de schenker | Vrijstelling 2025 |
| Kind | € 6.713 |
| Overig | € 2.690 |
Eenmalig verhoogde vrijstelling
De eenmalig verhoogde vrijstelling van de schenkbelasting is een speciale, eenmalige belastingvrije schenking die iemand aan een kind kan doen. Deze vrijstelling is hoger dan de jaarlijkse vrijstelling. Om in aanmerking te komen voor deze vrijstelling, moet de ontvanger tussen de 18 en 40 jaar oud zijn (de dag dat de ontvanger 40 wordt telt nog mee) of de partner van de ontvanger moet tussen de 18 en 40 jaar zijn. Als de schenking is bedoeld voor een studie, is het vrijgestelde bedrag hoger.
| Relatie tot de schenker | Doel | Vrijstelling 2025 |
| Kind | Een studie | € 67.064 |
| Kind | Overig | € 32.195 |
Wat wordt er bedoeld met een kind?
Volgens de Belastingdienst wordt met “kind” niet alleen een biologisch kind bedoeld, maar ook een stiefkind of pleegkind. “Kind” betekent dus alle mensen die volgens de wet als kind worden gezien, ook als er geen biologische relatie is.
